주식 양도소득세 완전정복 2026 — 대주주 기준부터 절세 전략까지

주식을 팔아서 이익이 났을 때 세금을 내야 하는 경우가 있습니다. “국내 주식은 비과세 아닌가요?”라고 묻는 분이 많은데, 대주주에 해당하거나 해외 주식·ETF를 거래할 때는 양도소득세가 발생합니다. 내가 해당되는지 먼저 확인하는 것이 중요합니다.

국내 주식 양도소득세 — 일반 투자자는 해당 없음

국내 상장 주식은 소액 주주(대주주가 아닌 일반 투자자)의 경우 양도소득세가 비과세입니다. 단, 대주주에 해당하면 과세됩니다.

대주주 기준 (2026년)

보유금액 기준이 10억원이므로 대부분의 개인 투자자는 해당하지 않습니다. 단, 가족 합산이라는 점을 주의해야 합니다. 본인이 9억, 배우자가 2억을 같은 종목에 보유하면 합산 11억으로 대주주가 됩니다.

해외 주식 양도소득세 — 모두 해당

미국 주식, 해외 ETF를 직접 매수해서 매도 차익이 발생하면 금액과 관계없이 양도소득세 신고 의무가 있습니다.

손실이 난 종목과 이익 종목을 합산해 순이익으로 계산합니다. 연말에 손실 종목을 매도해 이익을 상쇄하는 절세 전략이 여기서 나옵니다.

절세 전략 1 — 연말 손실 실현 (Tax Loss Harvesting)

12월에 손실 중인 종목을 매도해 이익 종목의 차익을 상쇄하는 방법입니다.

단, 손실 실현 후 같은 종목을 다시 매수하는 것은 가능합니다. 다만 타이밍 리스크가 있으므로 신중하게 판단해야 합니다.

절세 전략 2 — 연간 250만원 공제 활용

기본 공제 250만원은 이월되지 않습니다. 매년 250만원 이하로 이익을 실현하면 세금이 0원입니다. 장기 보유 종목을 매년 250만원씩 분할 매도하는 방식으로 세금을 최소화할 수 있습니다.

절세 전략 3 — 국내 상장 해외 ETF 활용

미국 ETF를 직접 매수하면 매도 차익에 22% 양도세가 붙지만, 국내 상장 해외 ETF(예: TIGER 미국S&P500)는 매매차익에 배당소득세 15.4%가 적용됩니다. 이를 ISA 계좌에서 매수하면 비과세·분리과세 혜택까지 받을 수 있습니다.